22 deduções fiscais, sem necessidade de especificação de itens, no Anexo 1

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Calculadora de dedução fiscal

Mesmo antes da Lei de Cortes de Impostos e Empregos (TCJA) aumentar significativamente os valores de dedução padrão, a maioria das pessoas optou por reivindicar o valor de dedução padrão.

Mas uma coisa que a lei mais recente da reforma tributária não mudou é a capacidade de muitos obterem deduções adicionais sem especificar itens.

Estes costumavam ser chamados, pelo menos pela comunidade tributária, de deduções acima da linha porque. Eles receberam esse apelido porque, antes do TCJA, eles apareceram na última seção do antigo Form 1040, logo acima da última linha da primeira página do formulário em que sua receita bruta ajustada (AGI) foi inserida. (Um punhado também estava em um local semelhante na 1040A.)

Tecnicamente, porém, seu nome oficial nas declarações fiscais era o ajuste da renda.

Esses ajustes ainda estão de acordo com a nova lei tributária, mas agora estão no documento desta semana do Formulário tributário desta semana (ou pelo menos parte dele), o Formulário 1040, Anexo 1.

Deduções para todos: Apesar da alteração no local do formulário, esses ajustes de deduções / renda ainda podem ser reivindicados por todos os contribuintes elegíveis, independentemente de especificarem deduções de impostos na Tabela A ou optarem por usar a dedução padrão que se aplica a seus status de arquivamento.

E eles ainda funcionam da mesma maneira para economizar centenas, talvez até milhares de dólares em impostos.

Eles reduzem sua renda bruta ajustada (AGI) e, geralmente, quanto menos dinheiro você ganha, menor sua fatura fiscal. Às vezes, um AGI mais baixo também o qualifica para algumas deduções determinadas pela renda ou, ainda melhor, créditos fiscais, o que reduz sua nota fiscal em dólares.

Abaixo da imagem da programação 1, com o segmento de ajustes de renda (parte II do formulário) destacado em vermelho, há uma visão geral das dúzias de deduções acima da linha (alguns hábitos tributários são difíceis) / ajustes listados especificamente em seu imposto de 2019 Retorna.

Programação 1_Formulário 1040_TY 2019 - Acima da linha destacada

Clique aqui para ver a programação completa do Formulário 1040 1. Abre como PDF.

1. Despesas com educadores (linha 10): Educadores qualificados (mais sobre isso em um minuto) podem deduzir algumas despesas qualificadas não reembolsadas da sala de aula que você pagou do próprio bolso. O valor base é de US $ 250 para um único professor. Se você e seu cônjuge estiverem arquivando juntos e os dois forem educadores qualificados, a dedução máxima é de US $ 500. No entanto, nenhum dos cônjuges pode deduzir mais de US $ 250 de suas despesas qualificadas aqui. Esse valor de US $ 250 / US $ 500 também é ajustado anualmente pela inflação. No entanto, como recentemente não houve tanta inflação, os valores permaneceram inalterados para 2019 e, para fins de planejamento do exercício fiscal, para os exercícios fiscais de 2020.

Provavelmente, você terá mais do que o limite de US $ 250 (ou US $ 500). Desculpe. Antes do TCJA, você poderia exceder como uma despesa variada e detalhada na Agenda A. Essa baixa adicional não está mais disponível. Quaisquer custos em excesso na sala de aula são apenas sua contribuição pessoal para a educação dos alunos.

Quanto a quem é um educador qualificado, o IRS diz que isso inclui o jardim de infância por meio de professores, instrutores, conselheiros, diretores ou auxiliares da 12ª série que trabalharam em uma escola por pelo menos 900 horas durante um ano letivo. Os educadores em casa, no entanto, não se qualificam para essa dedução.

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2. Certas despesas comerciais (linha 11): Não fique muito animado pensando que isso pode compensar a dedução de despesas comerciais diversas que já se foi. O Anexo 1 observa que essas baixas são limitadas a pessoas em categorias especiais de trabalho, especificamente reservistas militares, artistas performáticos e funcionários do governo com base em honorários. Além disso, o pessoal militar de reserva só pode usar isso para custos incorridos quando viaja a mais de 160 quilômetros de casa para prestar serviços como Guarda Nacional ou outro membro da reserva das forças armadas. Se você executou essas tarefas em 2019, essas milhas podem ser contadas a 58 centavos de dólar por milha, mais o que você pagou por estacionamento, taxas e pedágios. Para 2020, ele cai para 57,5 ​​centavos de dólar por milha. Todos os contribuintes que fizerem essa dedução também precisarão preencher o Formulário 2106.

3. Dedução da conta de poupança de saúde (linha 12): Aqui você pode anular suas contribuições para um desses planos de cobertura médica, comumente chamados de HSAs. No entanto, você também precisará de mais documentação aqui: Formulário 8889.

4. Despesas de mudança de membros das Forças Armadas (linha 13): As pessoas que reivindicaram essa redução de imposto no passado provavelmente notaram a referência adicional na descrição desta linha. Anteriormente, era mostrado apenas como despesas de mudança. O TCJA, no entanto, mudou isso. Agora, os custos de realocação estão limitados a militares que estão em serviço ativo e que se deslocam de acordo com uma ordem militar relacionada a uma mudança permanente de posto. Esses membros da realocação das forças armadas dos EUA também terão que preencher o Formulário 3903 para detalhar seus custos elegíveis, cujo total está aqui.

5. Taxa de trabalho independente (linha 14): Se você trabalhou por conta própria, em período integral ou como um emprego paralelo, para conseguir algum dinheiro extra, provavelmente tinha que pagar um imposto por conta própria. Metade dessa quantia pode ser subtraída aqui. Você também precisará incluir o seu Schedule SE.

6. Planos independentes SEP, SIMPLES e qualificados (linha 15): Permanecendo na linha de ser você mesmo, se você foi capaz de contribuir para um plano de aposentadoria por conta própria, observe esse valor aqui.

7. Dedução por conta própria do seguro de saúde (linha 16): Mais uma pausa para o trabalhador independente. Se você pagou por sua própria apólice médica, esses prêmios são totalmente dedutíveis aqui. O seguro também pode cobrir seu filho que tinha 26 anos no final de 2019, mesmo que seu filho ou filha não dependesse de você. Se você não usar um profissional ou software tributário, há uma planilha para a dedução de seguro por conta própria nas instruções do Formulário 1040 da Tabela 1 (página 86).

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8. Sanção pela retirada antecipada de poupança (linha 17): Se você teve que descontar em um CD ou em outra conta poupança e pagou um preço para receber seu dinheiro em seu banco, pode amortizar essa taxa aqui. Você deveria ter recebido um Formulário 1099-INT ou Formulário 1099-OID detalhando o valor da multa por retirada antecipada.

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9. Pensão alimentícia paga (linha 18): O TCJA mudou o tratamento tributário da pensão alimentícia para ex-cônjuges que pagam e recebem esse dinheiro. Mas suas mudanças não afetam os divórcios concedidos antes da entrada em vigor da lei tributária. Essas distinções afetam as entradas nesta linha de três partes.

De acordo com o TCJA, a dedução para pagamentos de pensão alimentícia – o valor digitado na linha 18a – permanecerá em vigor para pessoas com contratos de divórcio finalizados por um tribunal e / ou um decreto formal de divórcio emitido antes do final de 2018. É por isso que a data em que você entra na linha 18c é tão importante.

Quanto ao ex-cônjuge recebendo pensão alimentícia, se seu status veio após a data efetiva de 1º de janeiro de 2019 do TCJA, você não deve imposto sobre os pagamentos dos cônjuges que recebe. Se, no entanto, foi antes da lei mudar, você ainda deve. É por isso que a linha 18b deseja seu número do Seguro Social, para que o IRS possa verificar novamente se você o denuncia como renda.

10. Dedução do IRA (linha 19): Se você possui um IRA tradicional, poderá deduzir parte ou toda a sua contribuição. Essa dedução do cronograma 1 depende de muitas variáveis, como planos de aposentadoria de renda e local de trabalho, tanto para você como, se você é casado e registra em conjunto, seu cônjuge. Novamente, há uma planilha nas páginas 88 e 89 das instruções do formulário.

11. Dedução de juros de empréstimos a estudantes (linha 20): Você pode amortizar até US $ 2.500 em juros sobre a dívida da sua escola aqui. Sim, existe ainda outra planilha (página 90) para garantir que você se qualifique – existem limites de ganho determinados pela AGI – e calcule quanto você pode inserir nessa linha.

12. Propinas e taxas (linha 21): Esse incentivo fiscal relacionado à educação fazia parte do pacote de leis tributárias conhecidas como extensores que expiraram no final de 2017. O Congresso e a Casa Branca finalmente ressuscitaram essa dedução acima da linha (e outros incentivos fiscais) em dezembro de 2019. significa que, em seu retorno de 2019, você poderá reivindicar novamente nesta linha até US $ 4.000 em custos escolares especificados. A renovação também foi retroativa para o ano fiscal de 2018; portanto, se você se qualificou para esse ajuste de renda, deve registrar uma declaração de imposto alterada de retorno (Formulário 1040X) para reivindicá-lo.

Se você puder reivindicar algum desses ajustes de renda, seu total será transferido da linha 22 da Tabela 1 para a linha 8a no Formulário 1040 ou, se você é um contribuinte sênior, 1040-SR.

Ajustes adicionais: OK, terminamos as deduções do cronograma 1, certo? Errado.

mas espere, há mais

A linha 22 da programação 1 diz “Adicionar linhas 10 a 21.” O que não diz é que você também deve verificar as instruções do formulário mais uma vez … ou continuar lendo aqui.

Essas instruções listam mais 10 opções de dedução acima da linha que podem ser reivindicadas aqui. É por isso que este post, que os leitores cuidadosos pensavam ter um erro de digitação de 22 em vez de 12 deduções, anuncia o maior número.

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Os ajustes adicionais de receita são:

  1. Dedução do Archer MSA (consulte o formulário 8853). Identifique como “MSA” na linha 22.
  2. Pagamento do dever do júri se você pagou o salário ao seu empregador porque ele pagou seu salário enquanto você atuava no júri. Identifique-se como “Júri Pago”.
  3. Despesas dedutíveis relacionadas à receita informada na linha 8 do aluguel de bens pessoais envolvidos para fins de lucro. Identifique como “PPR”.
  4. Quantia indiscutível do valor das medalhas olímpicas e paralímpicas e do prêmio em dinheiro do USOC relatados na linha 8. Identifique-se como “USOC”.
  5. Amortização e despesas de reflorestamento (consulte a publicação 535 do IRS). Identifique como “RFST”.
  6. Reembolso de benefícios suplementares de desemprego nos termos da Lei do Comércio de 1974 (ver Publicação IRS 525). Identifique como “Sub-Pay TRA”.
  7. Contribuições para os planos de pensão da seção 501 (c) (18) (D) (consulte a publicação 525 do IRS). Identifique como “501 (c) (18) (D)”.
  8. Contribuições de certos capelães para os planos da seção 403 (b) (consulte a publicação 517 do IRS). Identifique como “403 (b)”.
  9. Honorários advocatícios e custas judiciais por ações que envolvam certas reivindicações de discriminação ilegais, mas apenas na extensão da receita bruta de tais ações (consulte a publicação 525 do IRS). Identifique como “UDC”.
  10. Honorários advocatícios e custas judiciais pagas em conexão com um prêmio do IRS por informações que você forneceu que ajudaram o IRS a detectar violações da lei tributária, até o valor do prêmio que pode ser incluído na sua receita bruta. Identifique como “WBF”.

Sim, a maioria desses 10 custos adicionais que você pode reivindicar são misteriosos e provavelmente não se aplicarão a você. Mas essas possíveis anulações podem adicionar ao total de ajustes / deduções da programação 1. Você deve dar a eles pelo menos uma olhada superficial e, se você é um dos poucos arquivadores que pode reivindicá-los, aproveite a vantagem tributária ao registrar este ano.

Esse mesmo conselho vale para todas as 22 deduções / ajustes de renda, das dezenas enumeradas em linhas especiais e das 10 melhores no final.

Não perca nenhum que se aplique às suas circunstâncias fiscais.

Mesmo que eles exijam que você faça um cálculo tributário um pouco mais e forçam você a preencher outro formulário ou dois, o trabalho adicional pode reduzir sua fatura.

Afinal, esse é o objetivo final de todos os contribuintes a cada temporada de depósito.

Adendos do formulário: Alguns itens antes de colocar este formulário na cama.

Primeiro, este é apenas o primeiro olhar para o Formulário 1040 do Cronograma 1, uma vez que o Formulário de imposto desta semana, terça-feira, se concentrou na Parte II do formulário. A parte I receberá seu dia no centro das atenções em breve. Eu prometo.

Segundo, quanto ao meu encaminhamento pesado e agora não exato a esses itens como deduções acima da linha, estou recebendo sugestões! Apreciação cativante e criatividade.

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