A legislação tributária muda, de extensores a ajuda a desastres e aposentadoria e mais, agora oficial

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Capitólio dos EUA e árvore de Natal

O Congresso jogou o Papai Noel nesta semana, evitando a paralisação do governo e aprovando uma grande variedade de benefícios fiscais previstos.

Feliz Natal contribuintes dos EUA. H.R. 1865, a Lei de Outras Dotações Consolidadas, 2020, é agora lei.

Em uma jogada surpresa no início deste mês, os negociadores da Câmara e do Senado criaram um projeto de lei maciço que não apenas, como o nome indica, garante que o governo federal permaneça aberto, mas que também incluiu alguns há muito esperados (pelo menos por aqueles que se beneficiarão). ) disposições fiscais expiradas.

Além disso, os legisladores corrigiram – e corrigiram, quero dizer, revogaram – algumas óbvias – e por óbvias, quero dizer universalmente desagradáveis ​​- disposições fiscais criadas pela Lei de Cortes e Empregos (TCJA) e Lei de Assistência Acessível (ACA), também conhecida como Obamacare .

As medidas de apropriação e impostos, que foram assinadas na sexta-feira, 20 de dezembro, pouco antes do término do financiamento temporário do governo (sim, sem paralisação!), São enormes, com 715 páginas. Eu visualizei muitas das mudanças na conta massiva na semana passada.

Por ambas as razões, não vou elaborar suas muitas disposições aqui.

Mas como a medida agora é oficial, eu queria passar por alguns dos destaques fiscais. Perdoe qualquer repetição.

Um pouquinho de segurança tributária: Também quero observar que alguns extensores de impostos populares agora estão de volta ao Internal Revenue Code não apenas para o ano fiscal de 2019, mas também para 2020.

Isso significa que nós, contribuintes e profissionais tributários, temos pelo menos um próximo ano de segurança tributária sobre essas disposições. Não haverá como prender a respiração e declarações fiscais, na próxima temporada de arquivamento aguardando ação do Congresso.

A decisão de dispensar essas questões fiscais para 2020 não é tão surpreendente.

O próximo ano é um ano de eleição para todos os representantes dos EUA e cerca de um terço dos senadores, sem mencionar as pessoas no Congresso agora, mas que querem mudar seu local de trabalho para a Casa Branca.

Lidar com extensores de impostos até 2020 remove pelo menos um pouco da legislação da agenda do Congresso. E isso dá aos legisladores que desejam retornar ao Capitólio mais tempo para fazer campanha.

Essas políticas tributárias e razões políticas também são o motivo pelo qual 2020 é o número By the Numbers desta semana.

Agora, para os novos destaques da lei de dotações mais impostos.

Incentivos fiscais populares populares de volta: Muitos extensores foram tornados permanentes com a Lei Protegendo os Americanos contra a Trilha de Impostos, ou PATH, em 2015, mas um punhado permaneceu na lista de validade perpétua.

Eles incluem baixas contábeis que exigem a especificação de itens, disponível para todos os arquivadores elegíveis como dedução acima da linha e uma maneira de algumas pessoas evitarem lucros tributáveis ​​adicionais.

Eles são:

  • Qualificado exclusão do endividamento da residência principal está de volta. Normalmente, quando uma pessoa tem parte ou toda a dívida perdoada por um credor, esse valor é considerado renda tributável. Quando se trata de empréstimos à habitação, isso pode ser muito dinheiro. Durante a bolha imobiliária provocou recessão, esse foi um problema para os proprietários que tentavam reestruturar suas hipotecas para que pudessem manter suas casas. Portanto, o Congresso e a Casa Branca concordaram na época que a dívida perdoada em sua casa principal não contava como renda. Agora, essa é novamente a situação tributária para os anos fiscais de 2019 e 2020.
  • Qualificado prêmios de seguros hipotecários ainda será dedutível. Também em conexão com o colapso da habitação, o Congresso permitiu que os compradores de imóveis que tivessem que comprar um seguro de hipoteca privada (PMI), a fim de garantir uma hipoteca, a opção de deduzir esses prêmios como juros hipotecários, se eles especificarem. Essa dedução está de volta até 2020.
  • Menor discriminado limiar de despesas médicas fica. A capacidade de reivindicar despesas médicas e odontológicas qualificadas no Cronograma A sempre enfrentou um obstáculo na receita bruta ajustada (AGI). Por muitos anos, representou 7,5% da AGI de um arquivador. Mas, para arrecadar dinheiro para as mudanças da ACA, a lei de assistência médica incluía um aumento de até 10% do AGI para a maioria dos arquivadores. A TCJA decidiu deixar o nível de 7,5% nos exercícios fiscais de 2017 e 2018. Agora que 7,5% da AGI permanecerá até 2020, o que significa que mais pessoas podem reivindicar deduções detalhadas maiores.
  • Taxas e encargos para custos educacionais qualificados retornam como uma dedução potencial para todos. Essa dedução acima da linha pode ser reivindicada pelos contribuintes elegíveis, independentemente de especificarem ou fazerem a dedução padrão. Tecnicamente, é um ajuste de renda de até US $ 4.000 que pode reduzir seus ganhos tributáveis ​​brutos para um valor menor de receita bruta ajustada. Isso, por sua vez, poderia reduzir sua eventual fatura fiscal e também poderia ajudar com outras disposições fiscais que dependem da AGI. Como as outras três reduções de imposto aqui, a taxa de matrícula e a dedução de taxas estão disponíveis até o ano fiscal de 2020.
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Se você pode usar um ou todos esses itens, é bom para você e seus registros fiscais pessoais de 2019 e 2020.

Muitos extensores de impostos para empresas também foram aprovados, incluindo impostos especiais de consumo federais reduzidos para uma variedade de produtores adultos de bebidas (parafraseando Pink, levante um copo mais barato!), Depreciação mais favorável para os proprietários de locais de cavalos e corridas de automóveis e continuação do processo. crédito tributário de biodiesel e

Em benefício mútuo para trabalhadores e funcionários, o crédito do empregador para licença médica e familiar remunerada e o crédito para oportunidade de trabalho também permanecerão em vigor até 2020.

Disposições fiscais impopulares anteriores: Cada nota fiscal contém compensações. Um grupo de contribuintes geralmente acaba pagando mais, para que outro grupo de contribuintes pague menos.

Não é necessariamente justo, especialmente se você estiver no grupo pagador.

E, às vezes, as desigualdades tributárias aparecem sem intenção, principalmente quando as leis tributárias são elaboradas às pressas, sem que as audiências do Congresso discutam os possíveis prós e contras. Sim, estou olhando para vocês, escritores republicanos da TCJA.

O projeto de lei de dotações recém-assinado trata de várias dessas disposições geralmente não-apreciadas.

Duas disposições problemáticas da TCJA foram revertidas. Eles são:

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  • o imposto infantil mudanças no TCJA se foram. Os redatores da última lei de reforma tributária brincaram com o imposto infantil, que geralmente cobre o valor da receita de investimento recebida por menores. Eles decidiram que, em vez de tributar o dinheiro de alguns jovens à taxa de seus pais, ele estaria sujeito às taxas mais altas de trusts e propriedades, que atingem 37%. A mudança, no entanto, prejudicou inadvertidamente as famílias Gold Star que receberam benefícios de sobreviventes militares, bem como alguns estudantes que receberam bolsas de estudo. O Congresso ouviu as queixas. Agora, o idioma fiscal do TCJA para crianças desapareceu e as regras fiscais para crianças anteriores retornam.
  • O imposto de 21% sobre alguns benefícios adicionais oferecidos por igrejas e outras organizações sem fins lucrativos agora também é história. Esse imposto de renda não relacionado a negócios (UBIT), de 21%, aplicava-se a vantagens como estacionamento e era universalmente aplicado. Como um texano nativo que cresceu na parte ocidental do estado, onde longas distâncias significam que amamos nossos veículos, recebo totalmente o valor de um espaço de trabalho bom e isento de impostos para um automóvel.
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Depois, há os impostos da ACA que durante anos foram alvos de democratas e republicanos. Agora foram permanentemente os:

  • Cadillac tax, uma taxa sobre panelas caras de assistência médica fornecidas pelo empregador. Embora fosse uma disposição original do Obamacare, esse imposto de 40% nunca foi implementado.
  • Imposto sobre dispositivos médicos, um imposto de 2,3% sobre a fabricação de coisas como marca-passos e implantes de quadril. Os legisladores de ambos os lados do corredor que representavam os fabricantes desses produtos médicos se opunham ao imposto desde o início.

    Marca-passo no paciente_TCTMD-The Heart Beat

  • Imposto de Seguro de Saúde (HIT), um imposto especial de consumo pago pelas companhias de seguros de saúde. Os opositores argumentaram que, embora o imposto incidisse sobre as empresas, isso levaria ao aumento dos custos de cobertura de saúde para indivíduos, pequenas empresas e estados.

Sim, as revogações de impostos da ACA favorecem o setor de saúde. Sim, a perda dessa receita colocará algumas questões fiscais federais no futuro.

E sim, as desigualdades fiscais são um modo de vida contínuo no Capitólio, mesmo quando os legisladores procuram corrigir erros anteriores.

Novas opções de aposentadoria relacionadas a impostos: A lei que define todas as comunidades para a aposentadoria de 2019, ou a Lei SECURE, é uma parte importante desse projeto.

Foi aprovada de forma esmagadora pela Câmara na primavera passada, mas não foi vista pelo Senado até a semana passada.

Agora, suas disposições são legais, incluindo:

  • Trabalhadores em meio período podem participar de planos 401 (k).
  • As distribuições mínimas necessárias (RMDs) não são mais aplicadas aos 70 anos e meio. Você não precisa retirar dinheiro de uma conta de aposentadoria com imposto diferido até completar 72 anos.
  • Contribuições podem ser feitas às contribuições tradicionais do IRA por pessoas com mais de 70 anos e meio.
  • Os novos pais, incluindo mães e pais adotivos, poderiam fazer retiradas do plano de aposentadoria sem penalidade de planos de aposentadoria qualificados.
  • Alguns profissionais de saúde em casa podem contribuir para um plano de contribuição definida ou IRA.
  • Os IRAs herdados, em vez de serem estendidos diferidos por impostos ao longo da vida útil dos beneficiários, devem agora ser retirados completamente dentro de 10 anos.
  • Os pequenos empregadores podem solicitar um novo crédito tributário de até US $ 500 por ano para ajudar a custear os custos de inicialização dos novos planos 401 (k) e SIMPLE IRA, que incluem a inscrição automática de funcionários.
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A Associação Nacional de Consultores de Planos possui uma tabela útil e abrangente com mais informações sobre todas as disposições da Lei SECURE.

Desoneração tributária também: Novamente, essas alterações tributárias são apenas parte de uma grande fatura. Tem muito mais, incluindo impostos adicionais e outras provisões.

Isso significa que eu poderia continuar falando ainda mais sobre a miríade de outras disposições tributárias na lei.

Esperar! Não vá. Eu não vou fazer isso.

Estou lá com você com muitas tarefas de última hora para as férias, por isso vou terminar mencionando algumas mudanças que se aplicam a uma das minhas áreas pessoais de obsessão: isenção de impostos para aqueles que sofrem danos causados ​​por desastres naturais .

Tornado mortal de Wynnewood OK 9 de maio de 2016_JR Foto de Hehnly via Twitter

Não, a restrição da TCJA sobre a perda de desastres alega grandes desastres declarados presidencialmente. Desculpe por todos que sofreram perdas devido a baixas, como incêndios em casas, assaltos ou acidentes de automóvel.

No entanto, algumas outras ajudas fiscais para pessoas que são forçadas a lidar com uma mãe natureza irritada agora serão um pouco mais fáceis de obter.

A nova lei diz que alguns que estão lidando com os impactos de um grande desastre podem receber retiradas (até US $ 100.000) de planos de aposentadoria com benefícios fiscais para ajudar a pagar pelos custos de recuperação e não enfrentar a penalidade de retirada antecipada de 10%. Essa tem sido uma opção em vários desastres recentes, permitidos pelo IRS caso a caso.

Em geral, o novo alívio se aplica a indivíduos que sofreram perdas em uma área qualificada de desastre, iniciando após 2017 e terminando 60 dias após a data da promulgação da lei, que seria em 20 de fevereiro de 2020.

Quanto à ajuda tributária em futuros grandes desastres, não há mais espera pelo IRS emitir suas regras de alívio. A nova lei prevê uma extensão automática de arquivamento de 60 dias nesses casos.

Mais uma vez, obrigado por interromper a preparação de suas férias para ler sobre alterações nas leis tributárias. Desculpe (novamente) por qualquer repetição.

Agora volte para as suas compras. Boa sorte ao encontrar esse presente crucial de última hora (tenha cuidado se estiver comprando on-line para entrega no dia seguinte / no mesmo dia).

E guarde este post no seu bolso traseiro para a sua família se reunir. Pode ser (a) uma ótima maneira de mostrar seu conhecimento tributário e / ou (b) uma maneira de limpar a sala se a conversa se transformar em uma conversa política contenciosa.

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