Dedução de refeições de negócios e outras despesas na Tabela C

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Jantar de negócios com clientes_Cash Flow Planning for Life

Milhões de americanos trabalham por conta própria. Nas estatísticas de receita do Internal Revenue Service, para o ano fiscal de 2017, mais de 26 milhões de contribuintes não-agrícolas dos EUA entraram como proprietários únicos, enviando a Agenda C juntamente com suas declarações fiscais individuais individuais Form 1040.

O melhor da Agenda C é que ela oferece várias maneiras pelas quais os proprietários únicos, dos quais eu sou um, podem reduzir nossos ganhos brutos de trabalho independente.

Mas uma dessas deduções que muitos provavelmente reivindicaram em seu Calendário C de 2017 se tornou uma fonte de confusão e consternação nos anos subsequentes.

A redução de impostos para refeições de negócios e despesas de entretenimento foi apanhada na reescrita do código tributário conhecida como Lei de Cortes e Empregos nos Impostos (TCJA). Na época em que a revisão fiscal por escrito apressadamente se tornou lei em 22 de dezembro de 2017, ela havia eliminado alguns incentivos fiscais.

Entre os que foram retirados, estava a dedução de negócios para os custos de entretenimento de clientes, tanto potenciais quanto atuais.

Refeições de negócios, antes e depois da reforma tributária: Antes do TCJA, os contribuintes de negócios podiam reivindicar 50% de suas despesas com refeições e entretenimento relacionadas ao trabalho. A lei tributária revogou a dedução para despesas de entretenimento. Muitos no mundo tributário, no entanto, leem a linguagem legislativa como apagando não apenas as despesas de entretenimento (e atividades de diversão ou recreação, como levar clientes a eventos esportivos), mas também os custos de refeições comerciais estreitamente associados.

O Congresso disse que pretendia acabar apenas com o componente de entretenimento, não de comida. O trabalho de colocar essa intenção em efeito tributário prático foi deixado para o IRS, que trabalha para esclarecer essa dedução desde a promulgação do TCJA.

Em 21 de fevereiro, a agência tributária emitiu o mais recente de sua série de regras propostas sobre as alterações do TCJA às despesas permitidas de refeições e entretenimento.

Este último aviso de elaboração de regras, programado para ser publicado no Federal Register em 26 de fevereiro, reitera que os custos de refeições de negócios enquanto clientes de entretenimento são dedutíveis em 50% do custo, desde que refletidos em um recibo separado .

Além disso, o aviso examina a dedutibilidade de outras despesas específicas de alimentos que foram levantadas por comentários sobre as regras de IRS propostas anteriormente nesta área. Você pode ler o aviso oficial completo, mas ainda não publicado, para obter detalhes. Eu recomendo, no entanto, que você verifique a recente postagem no blog sobre esse assunto Ed Zollars da Kaplan Financial Education.

No item Atual desenvolvimentos tributários federais, Zollars observa que “o IRS indicou nas orientações preliminares fornecidas no Aviso 2018-76 que a agência não acreditava que a lei proibisse deduções para a maioria das refeições. O preâmbulo do [most recent IRS] regulamentos propostos confirmam este tratamento “.

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Visão geral do cronograma C: OK, agora que as deduções de refeições estão esclarecidas – mais ou menos; o IRS emitirá regulamentos finais assim que receber comentários sobre a proposta mais recente após a publicação em 26 de fevereiro – vamos dar uma olhada em todo o cronograma C, o documento desta terça-feira do Formulário Tributário desta semana.

Schedule C top

Caso você seja um novo proprietário único que anexará uma Agenda C ao seu 1040 pela primeira vez nesta temporada de arquivamento, não se preocupe com as instruções para inserir o número de identificação do seu empregador, ou EIN. Você pode não precisar de um, mas a página Você precisa de um EIN do IRS o ajudará a determinar isso e, se precisar, fornece links para onde você pode se inscrever.

Você precisará, no entanto, inserir seu código de emprego na Caixa B do Anexo C. Você encontrará a lista de Códigos Principais de Negócios ou Atividade Profissional nas últimas páginas das instruções do Anexo C.

E se você e seu cônjuge participarem materialmente de seus negócios, observe a Linha G. É aqui que você nota que participou materialmente dos negócios. Quando marido e mulher fazem isso e registram um retorno conjunto, eles podem optar por ser tributados como uma joint venture qualificada, e não como uma parceria. As instruções da programação C têm mais informações sobre essa eleição.

Agora, as coisas divertidas. Preenchendo sua Agenda C.

Parte I, declarando renda: Esta seção relativamente curta é bastante direta.

O IRS quer que você adicione todos os seus ganhos brutos e insira o valor na linha 1.

Tabela C Parte 1 Renda

Lembre-se, isso inclui até aqueles para os quais você não fez o suficiente para receber um 1099. Você também deve declarar receitas como o valor de bens ou serviços trocados.

E, como observa a linha um, isso inclui a receita informada a você no Formulário W-2, em que a caixa “Funcionário estatutário” nesse formulário foi marcada. Enquanto o seu relatório informa que esses ganhos na Tabela C, os impostos da Previdência Social e do Medicare deveriam ter sido retidos dos seus ganhos. Isso significa que você não deve imposto por conta própria sobre esses ganhos.

Se você vende produtos em vez de serviços, insere retornos e abatimentos na linha 2 e os subtrai para obter o valor que vai para a linha 3.

A linha 4 é para mais ajustes de produtos, especificamente o custo dos produtos vendidos mais abaixo no formulário (linha 42). Sim, para calcular o custo de seus produtos vendidos para entrar aqui, você deve preencher a Parte III, a seguir. Eu sei, é um pouco confuso, mas estamos falando de impostos aqui, então….

A linha 5 é para o lucro bruto até agora, seguida pelo excelente “outro” da linha 6 para ganhos adicionais. As instruções têm mais informações sobre o que poderia acontecer aqui (por exemplo, receita de reserva, dívidas incobráveis ​​que você recuperou, juros sobre notas e contas a receber).

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Finalmente, na linha 7, você obtém sua receita bruta total.

Parte II, contando as despesas: Agora, para as coisas mais divertidas. Registrando todas as despesas comerciais que podem reduzir sua receita bruta e, assim, reduzir sua conta de impostos.

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A manutenção de registros obviamente é crucial aqui. Uma boa documentação pode garantir que você anule uma ampla gama de despesas comerciais.

Tabela C - Parte 2 Despesas

Como mostra a imagem acima, suas despesas abrangem publicidade, custos de automóveis, suprimentos, honorários advocatícios, reparos e manutenção, depreciação e despesas da Seção 179 e despesas de escritório, que não devem ser confundidas (embora seja fácil fazê-lo ) com custos de escritório doméstico. Esses são abordados separadamente nesta seção.

E não se esqueça de viagens relacionadas ao trabalho e o item que iniciou todo esse post, as despesas com refeições incorridas durante os negócios.

Gosto de usar as categorias de despesas listadas nesta seção da Programação C como diretrizes para todos os meus recibos de despesas.

Você também encontrará na Parte II uma linha (nº 26) para os salários que pagou às pessoas que contratou para ajudá-lo a conduzir seus negócios, como guarda-livros, recepcionistas e vendedores. Os salários dos trabalhadores da produção, no entanto, são contados como parte do custo dos produtos vendidos na Parte III (a seguir).

Há também uma linha (nº 19) para valores colocados em planos de pensão e participação nos lucros. No entanto, trata-se de contribuições feitas para funcionários da sua empresa, e não para a sua própria conta de aposentadoria por conta própria. Se o plano incluiu contribuições para você, você inserirá os valores feitos como empregador em seu nome no Formulário 1040, Anexo 1, como ajuste de renda.

Agora você está começando a entender por que é uma boa idéia ter um consultor tributário quando você é o chefe, especialmente se você tem funcionários!

Abaixo das colunas para valores de despesas, você encontrará linhas para inserir a dedução do escritório em casa acima mencionada, que também exige que você arquive o Formulário 8829.

E depois de calcular seu lucro ou prejuízo líquido em 30, você será lembrado de que provavelmente também deverá pagar imposto por conta própria.

Parte III, custo das mercadorias: Se sua empresa vende mercadorias a clientes, é aqui que você contabiliza, conforme o cabeçalho da seção, os custos desses produtos.

Anexo C Parte 3 Mercadorias Vendidas

Você normalmente atinge esse valor quando realiza inventários em consideração no início e no final do ano fiscal. O código tributário permite uma exceção para os contribuintes de pequenas empresas, que podem optar por não manter um inventário, mas que usam um método de contabilização de inventário que reflete claramente a receita.

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Se, como eu, você ganha seu dinheiro prestando serviços em vez de vender bens reais, pode pular serviços de venda em vez de bens e pular esta seção.

Parte IV, sobre o seu automóvel: Quando se trata de despesas automotivas relacionadas aos negócios, você pode inserir seus custos reais de automóveis (gás, trocas de óleo, reparos, seguros etc.) ou pode usar a taxa de milhagem padrão que o IRS define a cada ano.

Para impostos de 2019, a taxa padrão é de 58 centavos por milha comercial. Para fins de planejamento, ele cai para 57,5 ​​centavos por milha para viagens de negócios em 2020.

Veículos da programação C, parte 4
Independentemente do método de dedução de milhagem usado, não se esqueça de adicionar suas taxas de estacionamento e pedágios ao custo total do veículo.

E observe que o IRS quer saber sobre todas as suas milhas neste veículo, não apenas os totais de condução de seus negócios. É por isso que sempre observo o odômetro do meu Chevy lendo em 1º de janeiro e 31 de dezembro de cada ano.

E como acompanhei minha milhagem total e minha viagem de negócios, posso responder “sim” às duas últimas perguntas desta seção:

  • Você tem evidências para apoiar sua dedução?
  • Se “Sim”, a evidência está escrita?

Parte V, Outras Despesas: A última seção do Cronograma C é uma área abrangente para todas as despesas comerciais normais e necessárias que parecem não se encaixar nas linhas anteriores do formulário.

Anexo C - Parte 5 - Outras Despesas
Isso geralmente inclui quotas de filiação em organizações profissionais, assinaturas de publicações comerciais (para versões em papel e on-line) e brindes comerciais para os clientes.

A Receita Federal observa, no entanto, existem alguns itens que você não pode contar aqui. Não inclua o custo de equipamentos comerciais, móveis ou substituições ou melhorias permanentes na propriedade. Também é difícil não nesta seção as despesas pessoais, de vida e familiares.

Você pode encontrar mais informações sobre despesas comerciais permitidas e não permitidas na publicação 535 do IRS.

Visão de negócios boa ou não tão boa: E aí está. Depois de concluir o Cronograma C, você terá uma boa visão geral de quão bem (ou não) seu negócio está indo, bem como de onde está gastando dinheiro.

Embora não seja divertido pagar impostos, pelo menos, devido a eles, significa que sua empresa ganhou dinheiro. Parabéns!

E como você está lucrando com seus negócios ao longo do ano, pague a parte do tio Sam ao longo do ano como impostos estimados.

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